米国証券取引委員会（SEC）は、監査会社であるMarcum LLPに対して、特別目的会社（SPAC）クライアントの監査業務におけるシステム的な品質管理の失敗と監査基準の違反を理由に告訴しました。この問題は、少なくとも2020年から始まった数百ものSPACクライアントに関する監査業務に関連しています。
SECの命令は、Marcumの不備がSPACクライアントに限定されていないことを示し、それが会社全体でのシステム的な品質管理の失敗を反映していることを発見しました。Marcumは、これらの告訴を解決するために1,000万ドルの制裁金を支払うことに同意しました。
SECの命令によると、3年間でMarcumは公開企業クライアントの数を3倍以上に増やし、そのうちの大部分がSPACであり、2020年と2021年に400以上のSPACの新規株式公開（IPO）の監査を行いました。しかし、この成長の圧力により、会社の基本的な品質管理ポリシー、手順、監視における大規模で広範な不備が露呈しました。
これらの不備は監査プロセスのほとんどすべての段階に浸透し、Marcumがより多くのSPACクライアントを引き受けるにつれて悪化しました。さらに、数百のSPAC監査において、Marcumは監査文書作成、関与品質のレビュー、リスク評価、監査委員会との連絡、関与パートナーの監督とレビュー、専門的な注意義務に関連する監査基準に違反しました。
問題のある監査基準に応じて、審査された監査の25〜50％で違反が見つかり、MarcumのSPAC業務全体にわたる特定の監査基準に関しては、より頻繁に、ほぼ全面的な違反が見つかりました。
SECの命令によると、Marcumは特定の監査基準に関連して適切な品質管理システムを設計、実施、監視せず、クライアントの受入れや技術的な相談を含むその他の主要な品質管理要素においても同様の違反が見つかりました。
Marcumに対する命令は、SECの実務規則102(e)の意味で不適切な専門的行動を行い、複数の監査基準に違反し、規則S-Xの2-02(b)(1)に違反していると認定しています。Marcumは、SECの結論を認めたり否定したりせず、1000万ドルの制裁金を支払うことに同意し、懲戒処分を受けることに同意し、独立したコンサルタントを雇い、監査、レビュー、品質管理のポリシーと手順を見直し、評価すること、そして新しい監査クライアントの受け入れに一定の制限を守ることなど、いくつかの是正措置を行うことに同意しました。
